摘要：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。外贸企业申报退税时，必须报送哪三种申报报表？外贸企业出口退税详细流程、申报、会计分录，一文概况如下。

首先需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。

一、 出口退（免）税备案流程

1、下载外贸企业出口退税申报系统（目前版本号为2.1.09.190401）

2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表

3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表

4、以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案

二、出口退税申报

1、货物出口（取得海关出口货物报关单）

2、收汇，并取得相应的收汇凭证

3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票认证（取得增值税专用发票并在发票开具后360日内进行认证，尽量发票都得当月就认证发票）

三、数据处理与申报

1、数据录入

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。

填写出口明细申报表

填写进货明细申报表

填写汇总申报表

打印外贸企业出口退税出口明细申报表

打印外贸企业出口退税进货明细申报表

外贸企业出口退税汇总申报表

2、递交资料

向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。

注：外贸企业退（免）税备案后首次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成首次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。

①外贸企业出口退税出口明细申报表

②外贸企业出口退税进货明细申报表

③外贸企业出口退税汇总申报表

④进项的增值税专用发票抵扣联

⑤主管税务机关要求递交的其他资料

3、账务处理

①采购货物并取得进项增值税专用发票

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

②外销货物的销售收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

③结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

④出口货物存在征退税率差，转成本

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

⑤计提出口退税

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

⑥收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

四、税务局审核与首次实地核查

企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。

注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。

核查对象：

出口企业首次申报出口退（免）税

核查内容：

1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。

2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。

3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。

4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。

5.出口货物是否按照规定实行单证备案。

五、收到退税款

注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。

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